Le contribuable qui fait appel à un salarié à domicile (femme de ménage, jardinier etc.) afin de l’aider pour certaines tâches de la vie quotidienne peut bénéficier d’une réduction d’impôt ou d’un crédit d’impôt.

La réduction ou le crédit d’impôt est égal à 50 % du montant des dépenses effectivement supportées dans l'année (salaires et charges sociales ou sommes versées à un organisme). Les dépenses sont néanmoins limitées à :
- 12 000 € par an majorée de 1 500 € par enfant à charge, par membre du foyer âgé de plus de 65 ans et, uniquement pour le calcul de la réduction d’impôt, par ascendant âgé de plus de 65 ans susceptible de bénéficier de l’A.P.A. Ce plafond majoré ne peut pas excéder 15 000 €. Il existe des limites spéciales inférieures pour les activés de petit bricolage (500 €/an et par foyer), assistance informatique (3 000 €/an et par foyer) et jardinage (5 000 €/an et par foyer) ;
- 20 000 € si le contribuable ou l’un des membres de son foyer fiscal est titulaire de la carte d’invalidité d’au moins 80 % ou de la carte mobilité inclusion mention "invalidité" ou d’une pension d’invalidité de 3ème catégorie ou du complément d’allocation spéciale. Aucune majoration possible dans ce cas ;
- 15 000 € pour la première année où la personne emploie directement un salarié à domicile. Ce plafond est majoré de 1 500 € par enfant ou personne à charge sans que le plafond total de dépenses ne puisse dépasser 18 000 €.

Cependant, certaines conditions doivent être remplies pour bénéficier de l’avantage fiscal :
- l’emploi doit être exercé en France ;
- l’emploi doit être exercé dans la résidence (principale ou secondaire) du contribuable ou dans la résidence d'un ascendant s’il peut bénéficier de l'allocation personnalisée d'autonomie (APA) ;
- le salarié doit être déclaré, le cas échéant, par le biais d’un chèque emploi-service universel (CESU) ;
- l’emploi doit correspondre aux emplois énoncés à l’article D7231-1 du Code du travail.

L'avantage fiscal est ouvert au contribuable qui a lui‑même supporté les dépenses en cause.

Le contribuable qui remplit les conditions bénéficiera soit :

- d'un crédit d’impôt s’il a une activité professionnelle ou qu'il a fait l'objet d'une inscription sur la liste des demandeurs d'emploi pendant une période de 3 mois minimum au cours de l'année où il a effectué les dépenses.
Dans l'hypothèse où il s’agit d’un couple, les deux personnes doivent remplir l'une de ces deux conditions. Par exception si un membre du couple possède un handicap, il est possible de bénéficier d'un crédit d'impôt même dans le cas où un seul membre du couple remplit les conditions.

- d'une réduction d’impôt si le contribuable ne remplit pas la condition permettant de bénéficier d'un crédit d’impôt. Il est notamment possible de bénéficier d’une réduction d’impôt si la personne est retraitée ou si elle emploie un salarié au domicile d’un de ses ascendants (ascendant qui remplit les conditions pour bénéficier de l’A.P.A).

La réduction d’impôt permet de diminuer directement l'impôt à payer. Elle s'impute sur l'impôt dû. Si la réduction d'impôt est plus importante que l'impôt dû par le contribuable, ce dernier ne peut bénéficier d'aucune restitution. A contrario, dans l'hypothèse où le montant du crédit d’impôt excède l’impôt dû, le contribuable peut bénéficier d'un remboursement de la part de l'administration fiscale qui correspond à la différence entre le crédit d'impôt et l'impôt dû.

Attention, un contribuable qui choisit de déduire de ses impôts les frais relatifs à l'emploi à domicile d'un ascendant ne peut pas dans le même temps déduire une éventuelle pension alimentaire donnée à ce même ascendant.

Il est important de garder la preuve du paiement des salaires et des cotisations sociales (attestation du centre national de traitement du chèque emploi-service), de l'identité des personnes et du montant des sommes acquittées à l'association ou l'entreprise agréées ou à l'organisme habilité.

Pour bénéficier du crédit d’impôt ou de la réduction d’impôt, le contribuable devra indiquer les montants ouvrant droits à crédit ou réduction d’impôt sur sa déclaration d’imposition dans la partie « réduction et crédit d’impôt ». La case 7DB correspond à un crédit d’impôt tandis que le case 7DD à une réduction d’impôt.

Les dépenses ouvrant droit à la réduction ou au crédit d'impôt sont :
- les salaires nets versés au salarié qui ont donné lieu au paiement de cotisations de sécurité sociale (ou qui en sont exonérés) et les cotisations sociales y afférentes ;
- ou les sommes facturées par une association ou une entreprise agréées par l'État ou un organisme conventionné au titre de l'aide sociale ;

Attention : il faudra déduire du montant des dépenses engagées toutes les aides versées par des organismes publics ou privés pour aider à l’emploi de salariés à domicile (l’allocation personnalisée d’autonomie (APA), de la prestation d’accueil du jeune enfant (PAJE), de l’aide financière au titre des services à la personne versée par le comité d’entreprise ou l’entreprise).

Pour les personnes ayant opté pour la déclaration en ligne, les chèques emploi-service universel sont pré-indiqués dans la déclaration de revenu. Par ailleurs il est désormais possible de bénéficier de l’avance immédiate, un système par lequel au lieu de bénéficier du crédit d’impôt, le salaire de votre femme de ménage peut être directement payé pour moitié par l’URSSAF. Naturellement, si vos faites le choix de bénéficier de ce système, vous ne pouvez plus déduire le salaire versé de vos impôts