Afin de favoriser l’emploi, il a été prévu qu’une personne employant quelqu’un à son domicile pouvait, sous certaines conditions, prétendre à un avantage fiscal. La personne souhaitant recourir à un salarié à domicile peut l’employer directement ou passer par le biais d’une société de services spécialisée.

Dans tous les cas, il faut que l’emploi se déroule au domicile de l’employeur et qu’il ait un caractère familial ou ménager.

Pour la déclaration en 2025 des revenus de 2024, l’avantage fiscal prend la forme d’un crédit d’impôt si l’employeur exerce une activité professionnelle ou est inscrit à France Travail . Dans les autres cas, il s’agira d’une réduction d’impôt.

Remarque : une fiche connexe traite de la différence entre la réduction d’impôt et le crédit d’impôt.

En tout état de cause, le principe est que l’avantage fiscal (réduction ou acompte) porte sur 50% des sommes dépensées pour l’emploi (salaires versés et cotisations) dans la limite de 12 000 euros de dépenses par an.

La limite de 12 000 € est majorée de 1 500 € par enfant à charge ou personne âgée de plus de 65 ans à charge sans pouvoir excéder 15 000 euros.

Le montant de 1 500 € est divisé par deux pour les enfants réputés à charge égale de l'un et l'autre de leurs parents.

La limite de 12 000€ est portée à 15 000 euros pour la première année d'imposition pour laquelle le contribuable bénéficie de cette réduction ou crédit d’impôt. Le montant majoré des dépenses ne peut pas excéder 18 000 €.

La limite est portée à 20 000€ si l'un des membres du foyer fiscal du contribuable répond à certaines conditions d’invalidité.

Néanmoins, l’avantage fiscal connaît certaines limitations ; le plafond de la réduction ou du crédit d’impôt est ainsi diminué dans le cas de certaines prestations :
- plafond fixé à 500 euros par an pour les travaux de petit bricolage,
- à 3 000 euros par an pour l’assistance informatique et internet,
- et à 5 000 euros par an pour les travaux de petit jardinage.

En conclusion, l’emploi d’un salarié via une société de services peut permettre d’obtenir une aide fiscale.

Pour obtenir l’avantage fiscal, le montant des dépenses effectuées par le particulier pour l’emploi d’un salarié à domicile doit être précisé dans sa déclaration d’impôt ; le particulier doit par ailleurs fournir la preuve des dépenses faites (et donc des factures lorsqu'il passe par une société spécialisée).

Depuis le 14 juin 2022, l’URSSAF propose un nouveau service d’avance directe. Si vous passez par une société de service à la personne, vous pouvez opter pour l’avance immédiate. Concrètement, au lieu de déduire la somme de vos impôts, l’URSSAF payera la moitié de la somme due au salarié, à charge pour vous de payer la deuxième moitié. Attention, dans ce cas, vous réalisez directement l’économie d’impôt, de sorte que vous ne pouvez déduire les sommes de vos impôts.

Par ailleurs les plafonds évoqués plus haut demeurent applicables.