Lors de la déclaration des revenus, le contribuable doit définir le nombre de parts de son foyer fiscal. Ce nombre de parts permet une modification du quotient familial.

Par « contribuable », on entend une personne qui participe aux charges publiques en payant des impôts. L'arrivée d'un enfant ou un mariage dans l'année va engendrer une modification du foyer et donc une modification du nombre de parts du foyer fiscal.

Pour l'année du mariage, les époux doivent en principe effectuer une déclaration commune prenant en compte l'ensemble de leurs revenus pour l'année entière. Ils peuvent cependant choisir une imposition distincte pour la totalité de l'année sur option irrévocable. Ce choix est possible uniquement pour l'année du mariage.

Le calcul du quotient familial sera différent en fonction du choix des époux : s'ils optent pour une imposition commune, ils bénéficieront de deux parts fiscales. A contrario, s'ils décident de procéder à une imposition distincte, chaque époux bénéficiera d'une part fiscale.

Outre le mariage, le fait d'avoir un enfant dans l'année modifie également la situation du foyer fiscal.

Sont susceptibles d’être considérés comme étant à charge du contribuable :
- ses enfants s’ils sont âgés de moins de 21 ans ;
- ou si, étant âgés de moins de 25 ans, ils poursuivent leurs études ;
- ou, quel que soit leur âge, s’ils sont infirmes ou effectuent un volontariat civil ;
- sous les mêmes conditions, les enfants recueillis par le contribuable à son propre foyer, qu’il y ait ou non des liens de parenté entre celui-ci et les enfants.

Chaque enfant à charge donne droit à une augmentation du nombre de parts de quotient familial, et donc à une diminution du montant de l'impôt sur le revenu. Le contribuable bénéficie d’une demi-part supplémentaire par enfant pour les deux premiers, et à une part supplémentaire par enfant à partir du troisième.

Il est important de noter que la naissance d'un enfant en cours d'année ouvre droit pour le contribuable à une demi-part ou une part supplémentaire quelle que soit sa date de naissance pour l’année d’imposition complète (par exemple, pour un couple marié qui a un enfant le 25 juin de l'année 2022, le nombre de parts de son foyer fiscal sera de 2,5 parts pour toute l'année d'imposition 2022).

L’administration admet également qu’un enfant né au cours d’une année et décédé avant la fin de la même année soit retenu dans le quotient familial de l’année considérée dès lors que sa naissance a été enregistrée à l’état civil.

Enfin, en cas de séparation ou divorce, l'enfant est compté à la charge du parent chez lequel il réside habituellement et qui en assure la charge d'entretien et d'éducation.

Si votre enfant est né en 2025, vous pourrez le déclarer dans la rubrique " gérer mon prélèvement à la source" dans les 60 jours qui suivent la naissance, et le déclarer sur la déclaration de revenus établie au printemps 2026